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问:关于个人所得税的八个问题

时间: 2017-12-13 来源:网络整理    人看过收藏收藏

专一网解答:

 
1、关于商业健康保险
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。其中:纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策,主要看购买时能否取得税优识别码。
2、关于退休后再聘用工资
如退休后被企业聘用时符合上述条件的,在任职取得收入按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税,另按照国家统一规定取得的退休金属于免税所得,不需要和再任职取得收入合并计算缴纳税款;如不符合上述条件,再任职取得收入按照“劳务报酬”计算缴纳个人所得税。
(2)《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)
3、离退休人员
离退休人员从原任职单位取得的除按照上述规定以外的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
4、全年一次性奖金
个人在两个单位分别取得全年一次性奖金,两个单位分别按照全年一次性奖金代扣代缴个人所得税:
(1)如果是同一月份,个人自行选择一处任职受雇单位所在地的主管税务机关,可选择合并按照全年一次性奖金申报补缴个人所得税。
(2)如果不是同一月份,个人自行选择一处任职受雇单位所在地的主管税务机关,只能可选择一处所得按照全年一次性奖金申报补缴个人所得税,另一处按照工作薪金申报补缴个人所得税。 
5、取得数月补发工资怎样计算缴纳个人所得税
(1)如当地有特殊政策,可向主管税务机关提供书面说明,情况属实的,可将补发工资按照纳税人应取得工资收入的所属期间,计算缴纳个人所得税。(比如青海地区)
(2)如当地无特殊政策,合并补发当月工资,计算缴纳个人所得税。 
6、董事、监事个税
(1)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,董事费按劳务报酬所得项目征税方法;
(2)个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。” 
7、别忘记这税收优惠政策
根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函〔1999〕329号)的规定,经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得,具体所得项目为:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。
8、个人所得税税目
(1)工资、薪金所得;
工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(2)个体工商户的生产、经营所得;
-个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;
-个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
-其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;
-上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
(4)劳务报酬所得;
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(5)稿酬所得;
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
(6)特许权使用费所得;
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
(7)利息、股息、红利所得;
利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
(8)财产租赁所得;
财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(9)财产转让所得;
财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(10)偶然所得;
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由主管税务机关确定。

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